Vergi Avantajı

Vergi Avantajını Kullanmak Çok Kolay!

Ödediğiniz katkı payları, vergi matrahınızın tespitinde indirim konusu yapılacağı için daha az gelir vergisi ödersiniz. Vergi avantajınızı kullanmak için, katkı payının ödendiği ay tarafınıza gönderilen tahsilat makbuzunu veya farklı kanallardan size ulaşan makbuz örneklerini çalışmakta olduğunuz kurumun insan kaynakları veya muhasebe departmanına iletmeniz yeterlidir.

256 seri no'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne göre bu belgeler banka dekontları, otomatik para çekme makinası makbuzları, kredi kartı ekstreleri, posta çekleri, faks veya e-posta yoluyla iletilen makbuz örnekleri ve internet ortamında yapılan ödemelere ilişkin olarak bilgisayardan alınan çıktılar olabilir.

İnternet Şubesi'nden nasıl hesap ekstresi ve dekont alacağınız öğrenmek için tıklayınız.  

Katkı paylarının ödenmesi aşamasında vergi avantajı:

Ücretli çalışanlar tarafından şahsına ve eşine ait Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı paylarının;

• Ödendiği ayda elde edilen ücretin % 10'unu aşmayan,
• Yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmı; emeklilik sözleşmesinin Türkiye'de ve merkezi Türkiye'de bulunan bir emeklilik şirketiyle çalışılması halinde ücretlinin vergi matrahından indirime tabi tutulur.

Yıllık Beyana Tabi Vergi Mükellefleri tarafından şahsına ve eşine ait Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı paylarının;

• Beyan edilen yıllık gelirin % 10'unu aşmayan,
• Yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmı; emeklilik sözleşmesinin Türkiye'de ve merkezi Türkiye'de bulunan bir emeklilik şirketiyle yapılmış olması ve katkı payı tutarlarının, gelirin elde edildiği yılda ödenmiş olması halinde, ücret geliri elde edenlerin ücretlerinin safi tutarının hesaplanması sırasında ayrıca indirilmemiş olması şartıyla, yıllık beyana tabi vergi mükellefi kişinin gelirlerinden indirilir.

İşverenler tarafından ücretlileri adına bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları bordroyla ilişkilendirilmeden doğrudan gider olarak kaydedilebilir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 63/3. maddesinde belirtilen sınırların aşılması durumunda ise, aşan kısım brütleştirilmek sureti ile gelir vergisi ve damga vergisi kesintisine tabi tutulacaktır. Gerek işverenler gerekse ücretliler tarafından Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen ve vergi matrahının tespitinde dikkate alınan katkı paylarının, Gelir Vergisi Kanunu'nun 63/3. maddesinde belirtilen; ücretlinin brüt ücretinin % 10'unu ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmayan kısmı, emeklilik sözleşmesinin Türkiye'de ve merkezi Türkiye'de bulunan bir emeklilik şirketiyle yapılmış olması şartıyla, vergi matrahından düşülebilir.

(Bakanlar Kurulu'nun yukarıdaki sınırları iki katına kadar artırmaya yetkisi vardır).

Örnek Tablo

Örneğin, Garanti Emeklilik müşterisi Sayın Mutlu, ayda 300 YTL katkı payı ödemektedir. Sayın Mutlu'nun vergi dilimi %27'dir. Bu durumda Sayın Mutlu'nun cebinden ayda sadece 219 YTL çıkacak, yani Sayın Mutlu 81 YTL'lik vergi avantajından faydalanacak ve mutluluğuna mutluluk katacaktır. 

Yatırım Alışkanlıklarınızı Değişen Vergi Koşullarına Göre Gözden Geçirdiniz mi?

Emeklilik yatırım fonlarının kazançları, kurumlar vergisinden muaftır.

Ayrıca 1 Ocak 2006'dan itibaren yürürlüğe giren uygulama ile 2006 - 2015 arasında yerli yatırımcı açısından; bireysel emeklilik fonları, Eurobond ve eski bonolar (1.1.2006 öncesi ihraç edilenler) hariç %10 stopaja tabi olmayan hiçbir yatırım aracı bulunmamaktadır. Böylece Bireysel Emeklilik Fonları stopaj uygulanmaya başlayan diğer yatırım araçları (hisse senedi, tahvil, bono) ile karşılaştırıldığında çok daha avantajlı hale gelmektedir.

Yeni vergi uygulaması ile Eurobond gibi stopaja tabi tutulmayan gelirler ise belirli esaslar çerçevesinde yıllık gelir vergisi beyanı ile (% 15 ila % 35 arasında değişen oranlarda) vergilenecektir.

Yatırımı Eurobond'a yapan bireysel emeklilik fonları hariç diğer yatırım fonları döviz değer artışı üzerinden vergi ödemektedir.

Bireysel emeklilik fonlarında ise herhangi bir stopaj uygulaması söz konusu değildir.

Peki Ya Emekli Olduğunuzda?

Emekliliğe hak kazandıysanız (10 yıl sistemde kalıp, 56 yaşını doldurursanız), gelirleri ile birlikte tüm birikimlerinizin %75'i üzerinden %5 vergi ödersiniz. Yani %3,75 vergi ödeyerek sistemden çıkabilirsiniz.

10 yıl sistemde bulunup 56 yaşını doldurmadan sistemden ayrılırsanız, gelirleri ile birlikte tüm birikimleriniz üzerinden %10 vergi ödeyerek sistemden ayrılabilirsiniz.

10 yıl dolmadan ayrılırsanız, gelirleri ile birlikte tüm birikimleriniz üzerinden %15 vergi ödeyerek sistemden ayrılırsınız.

Bireysel Emeklilik Sistemi'nde mevcut yapıda elde edilecek olan en yüksek vergi avantajı "Emekliliğe Hak Kazanılması" durumunda elde edilmektedir.